Что делать, если кбк указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.
Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка. Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом. По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.
Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».
Как изменились кбк в 2022 году и были ли изменения в кбк по налогам
Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. Код бюджетной классификации играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации. Плательщик указывает КБК в 2022 году в платежном поручении, а казначейство направляет деньги в бюджет соответствующего уровня на определенную статью и подстатью дохода. То же и с отчетностью: КБК 2022 содержит информацию как о самом налоге, так и о налогоплательщике.
ВАЖНО! КБК в 2022 году пользуются не только юрлица и бизнесмены. Обычные граждане тоже их используют, оплачивая, например, имущественные налоги по уведомлениям, полученным из налоговой инспекции.
Перечень КБК регулярно меняется. Утверждает его Минфин России. Так, в 2021 году применяется порядок формирования кодов, их структура и принципы назначения, утвержденные приказом ведомства от 08.06.2020 № 99н. Перечень КБК на 2020 год определяется приказом Минфина от 29.11.
Несмотря на замену регулирующих НПА, КБК на 2022 год по налогам и взносам по сравнению с 2021 годом в основном не изменились.
Предыдущее (существенное) изменение КБК произошло в 2022 году и было связано с передачей страховых взносов (кроме взносов на травматизм) под контроль налоговой службы. То есть получателем этих средств стал бюджет, а не внебюджетный фонд. Соответственно, потребовались изменения в основных КБК по таким платежам. Впоследствии Минфин несколько раз корректировал КБК по взносам на ОПС, начисляемым по дополнительным тарифам.
С 2022 года был введен КБК для НПД самозанятых граждан — 182 1 05 06000 01 0000 110.
Других значимых изменений, которые имели бы значение в 2022 году, в перечне КБК не было.
Подробнее о расшифровке КБК вы можете узнать в материале «Расшифровка КБК в 2022 году — 18210102022022000110 и др.».
Кбк в 2022 году: таблица по страховым взносам
Наша таблица КБК в 2022 году отражает сведения в отношении кодов по страховым взносам, которые наиболее востребованы у плательщиков.
КБК по страховым взносам за работников
Вид платежа | КБК | ||
Взносы, начисленные за периоды до 2022 года, уплаченные после 01.01.2022 | Взносы за 2022-2022 годы | ||
Взносы на обязательное пенсионное страхование | взносы | 182 1 02 02022 06 1000 160 | 182 1 02 02022 06 1010 160 |
пени | 182 1 02 02022 06 2100 160 | 182 1 02 02022 06 2110 160 | |
штраф | 182 1 02 02022 06 3000 160 | 182 1 02 02022 06 3010 160 | |
Взносы на обязательное социальное страхование | взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
штраф | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
Взносы на обязательное медицинское страхование | взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
пени | 182 1 02 02101 08 2022 160 | 182 1 02 02101 08 2022 160 | |
штраф | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
Взносы «на травматизм» | взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 | |
пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | ||
штраф | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
КБК по страховым взносам ИП
Вид платежа | КБК | ||
Взносы, начисленные за периоды до 2022 года, уплаченные после 01.01.2022 | Взносы за 2022-2022 годы | ||
Фиксированные взносы в ПФР, включая взносы | взносы | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160* *Единый КБК для фиксированной части и взносов с доходов свыше 300 000 руб. действует с 23.04.2022 |
Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб. | взносы | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | |
штраф | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
Взносы на обязательное медицинское страхование | взносы | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
пени | 182 1 02 02103 08 2022 160 | 182 1 02 02103 08 2022 160 | |
штраф | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2022 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2022 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2022 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2022 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2022 году подает «уточненку» за 2022 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2022 году.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
Кбк на 2020 год: коды бюджетной классификации кбк на 2020 год (таблица)
Коды бюджетной классификации по налогам на 2022 год
КБК по налогам, указанным в таблицах ниже, в последние годы не изменялись (одинаковые для 2021 и 2022 годов). Чтобы вы легко и быстро нашли нужный вам КБК (из наиболее востребованных), мы разделили их на группы:
Таблица КБК по НДФЛ на 2022 год
НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн. руб. | 182 1 01 02022 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02022 01 2100 110 |
Штраф по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02022 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов ИП на ОСНО | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
Штраф по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов свыше 5 млн. руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ с суммы свыше 5 млн. руб. | 182 1 01 02080 01 2100 110 |
Штраф по НДФЛ с суммы свыше 5 млн. руб. | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
Таблица КБК по налогу на прибыль
Назначение платежа | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 11 |
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21.10.2022 (до вступления в силу закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
С дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
С прибыли контролируемых иностранных компаний | с прибыли контролируемых иностранных компаний | с прибыли контролируемых иностранных компаний | с прибыли контролируемых иностранных компаний |
КБК по НДС
Вид платежа | Налог | Пени | Штраф |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Об алгоритмах расчета фиксированных платежей читайте в статье «КБК – фиксированный платеж в Пенсионный фонд за 2021 год для ИП за себя».
Что делать, если в КБК при оплате налога или взноса допустили ошибку? Ответ на этот вопрос узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.
КБК 2022 для спецрежимов (упрощенки, патента, сельхозналога), торгового сбора и налога на игорный бизнес будут такими:
Наименование КБК 2022 | КБК для перечисления налога или взноса | КБК для пени | КБК для штрафа |
Единый налог при УСН «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Единый налог при УСН «доходы минус расходы» (в т. ч. минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
Патент (бюджет городского округа) | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
Патент (бюджет муниципального района) | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
Патент (для жителей Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
Налог на игорный бизнес | 182 1 06 05000 02 1000 110 | 182 1 06 05000 02 2100 110 | 182 1 06 05000 02 3000 110 |
КБК для имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество)
Наименование КБК | КБК для перечисления налога или взноса | КБК для пени | КБК для штрафа |
Транспортный налог для юрлиц | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Транспортный налог для физлиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 | 182 1 06 04012 02 2100 110 | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
Земельный налог для юрлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) | 182 1 06 06 031 03 1000 110 | 182 1 06 06 031 03 2100 110 | 182 1 06 06 031 03 3000 110 |
Налог с земли в границах городских округов для юрлиц | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
Налог с земли в границах межселенных территорий для юрлиц | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
Налог с земли в границах сельских поселений для юрлиц | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
Налог с земли в границах городских поселений для юрлиц | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением для юрлиц | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов для юрлиц | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
Налог на имущество физлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах сельских поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских поселений | 182 1 06 01030 13 1000 110 | 182 1 06 01030 13 2100 110 | 182 1 06 01030 13 3000 110 |
Налог на имущество организаций (не входящее в единую систему газоснабжения) | 182 1 06 02022 02 1000 110 | 182 1 06 02022 02 2100 110 | 182 1 06 02022 02 3000 110 |
Налог на имущество организаций, входящее в единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
Некоторые КБК для акцизных сборов были исключены, но основные коды остались такими же:
Наименование КБК | КБК для перечисления налога или взноса | КБК для пени | КБК для штрафа |
Акцизы на этиловый спирт российского производства из пищевого сырья (кроме перечисленных в следующих пунктах) | 182 1 03 02022 01 1000 110 | 182 1 03 02022 01 2100 110 | 182 1 03 02022 01 3000 110 |
Акцизы на этиловый спирт российского производства из пищевого сырья (дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) | 182 1 03 02022 01 1000 110 | 182 1 03 02022 01 2100 110 | 182 1 03 02022 01 2100 110 |
Акцизы на этиловый спирт российского производства из непищевого сырья | 182 1 03 02022 01 1000 110 | 182 1 03 02022 01 2100 110 | 182 1 03 02022 01 3000 110 |
Акцизы на спиртосодержащую продукцию российского производства | 182 1 03 02020 01 1000 110 | 182 1 03 02020 01 2100 110 | 182 1 03 02020 01 3000 110 |
Акцизы на российское пиво | 182 1 03 02100 01 1000 110 | 182 1 03 02100 01 2100 110 | 182 1 03 02100 01 3000 110 |
Акцизы на российскую алкогольную продукцию с долей этилового спирта больше 9% (за исключением пива и разнообразных вин) | 182 1 03 02110 01 1000 110 | 182 1 03 02110 01 2100 110 | 182 1 03 02110 01 3000 110 |
Акцизы на российскую алкогольную продукцию с долей этилового спирта до 9% (за исключением пива и разнообразных вин) | 182 1 03 02130 01 1000 110 | 182 1 03 02130 01 2100 110 | 182 1 03 02130 01 3000 110 |
Акцизы на российские вина | 182 1 03 02090 01 1000 110 | 182 1 03 02090 01 2100 110 | 182 1 03 02090 01 3000 110 |
Акцизы на российский автомобильный бензин | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 |
Акцизы на российское дизельное топливо | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 182 1 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 |
Итоги
В 2022 году применяются те же КБК, которые мы использовали в 2021 году. Применение актуальных КБК позволит вам своевременно перечислять налоги и сборы в бюджет.