Налог на добавленную стоимость(НДС): что такое и как устроен налог

Что еще повлияло на рост тарифов

Андрей Гук отмечает, что рост цен на связь и интернет-тарифы для физических лиц связан не только с повышением НДС, но и с рядом других причин.

«Самая главная причина — рынок уже долгое время сдерживал цены. Мелкие операторы боролись за клиентов. Чтобы любой ценой подключить домашнего абонента, чтобы затем «продаться» большому оператору. Крупные операторы, в свою очередь, подстраивались под небольших операторов, чтобы не растерять клиентскую базу. Поэтому цены на тарифы каждый год снижали. При этом стоимость оборудования и установки росла из-за курса рубля. Потому что вся техника покупается за доллары. Росла за счет этого и себестоимость самих услуг», — объяснил Андрей Гук.

По словам главы “Орбиты”, активный процесс слияния компаний на рынке закончился. Так, например, на рынке Санкт-Петербурга осталось около десяти крупных операторов, которые работают с физическими лицами. Сейчас операторы в большей степени озаботились увеличением выручки, чтобы перестать работать себе в убыток.

Стоит отметить, что после того как крупные операторы уже повысили базовую стоимость тарифов, клиенты на такое повышение отреагировали спокойно.

«Никто не стал в срочном порядке менять провайдера. Рынок принял изменения. Поэтому скоро и более мелкие игроки рынка начнут менять цены», — обратил внимание Андрей Гук.

Что такое ндс

НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят, когда компания реализует товары, работы, услуги и имущественные права.

Продает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, компания продала помидоры или офисное помещение — она обязана уплатить НДС.

Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.

Ввозит товары на территорию РФ из-за границы. Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая, чтобы потом продать в России. С каждой поставки надо уплатить НДС.

Выполняет строительно-монтажные работы для себя. Своими силами строит здание, цех или делает ремонт в помещении.

В законе это называется реализацией, мы же для простоты будем называть продажей.

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания перечисляет эти деньги в бюджет. Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС.

Налог начисляется на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил килограмм огурцов у поставщика за 100 рублей, а продал за 150 рублей. Если поставщик огурцов тоже плательщик НДС, то предприниматель уплатит налог только с 50 рублей разницы.

Что будет, если не уплатить ндс

Если компания не уплатила НДС вовремя, то по закону ей начислят пени. А если она неправильно рассчитала налог в меньшую сторону, то будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.

Пени и штраф начисляются на сумму недоимки. Если компания уплатила часть налога, процент рассчитают только на остаток.

Пени начисляются за каждый день просрочки. Размер ставки — 1/300 от ключевой ставки. Сейчас ставка — 20%, а значит, пени — 0,07% от суммы неуплаты в день. Для ИП эта ставка действует всегда, для ООО — до 30 дней. После 30 дней процент становится в 2 раза больше — 1/150 от ключевой ставки в день.

Штраф грозит, если компания неправильно посчитала НДС и этот факт обнаружил инспектор во время проверки. Если предприниматель посчитал в декларации правильно, но не уплатил вовремя, штрафа не будет, только пени.

Размер штрафа зависит от того, специально предприниматель скрыл налоги или ошибся в расчетах. Если это случайная ошибка, то штраф — 20% от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что предприниматель скрыл налоги умышленно, штраф увеличится до 40%.

Блокировка счета. Если компания не платит вовремя, налоговая выставляет требование, в котором указан точный срок, до которого надо успеть погасить долг.

Если не исполнить требование, налоговая выставляет инкассовое поручение — присылает в банк требование списать сумму долга и блокирует расчетный счет, пока на нем не будет достаточно денег.

Если не погасить инкассовое, налоговая передает долг судебным приставам. Они найдут способ забрать деньги: продадут недвижимость, оборудование, машины и другое ценное имущество.

Если забирать нечего, компанию или предпринимателя признают банкротом. До таких крайностей лучше никогда не доводить.

Чем отличается ставка 0% от отсутствия ндс и что такое возмещение ндс

Ставка 0% применяется при экспорте. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж. Но между ставкой 0% и просто освобождением от уплаты НДС есть большая разница.

Разберем на примере, но для начала вспомним упрощенную формулу расчета НДС:

Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.

Еще компания может отказаться от возмещения — перенести вычет на следующий период или вообще отказаться от ставки 0% при экспорте. В некоторых случаях это выгоднее, чем сбор документов и прохождение проверок ради небольшой суммы возмещения.

«мегафон» и «билайн» предупредили абонентов о росте цен на связь из-за повышения ндс — финансы на

Повысить стоимость придётся всем операторам, уверен гендиректор Telecom Daily Денис Кусков.

Сотовые операторы «Вымпелком» (бренд «Билайн») и «Мегафон» начали предупреждать абонентов о росте цен на услуги связи. Изменения операторы объясняют повышением ставки НДС с 1 января 2022 года с 18% до 20%.

«Мегафон» обновит свои тарифы с 9 января. Абоненты могут узнать новые условия по номеру 05001327 или по ссылке из SMS. Сохранить прежние условия клиент не сможет, но оператор обещает бесплатный переход на другой тариф.

Поддержка «Мегафона» объяснила, что оператору приходится реагировать на рост НДС, инфляцию и колебания курса валют, чтобы поддерживать качество услуг. На момент написания заметки пресс-служба «Мегафона» не ответила на вопросы vse-simki.ru о том, на сколько вырастут цены.

«Вымпелком», как пишет «Коммерсантъ», сообщил абонентам, что с 1 января 2022 года стоимость услуг вырастет на коэффициент 1,016949 с применением математического округления до копеек. Цены и тарифы без учёта НДС сохранятся.

Рассылку об изменениях получили только корпоративные клиенты, уточнила в разговоре с vse-simki.ru представитель «Вымпелкома» Лилия Галяутдинова. Она не стала обсуждать возможное повышение цен для абонентов-физлиц, сказав лишь, что обо всех изменениях их также предупредят по SMS.

Читайте про операторов:  В России подорожала самая дешевая мобильная связь |

Tele2 также планирует пересмотреть часть своих тарифов, сообщили vse-simki.ru в пресс-службе компании. При этом представитель оператора подчеркнул, что у 40% тарифных планов абонентская плата останется прежней, изменения не затронут линейку «Мой Tele2», а также тарифы «Мой безлимит» и «Премиум».

Как сильно изменится стоимость услуг, в Tele2 не говорят, но обещают предупреждать абонентов заранее обо всех изменениях.

Yota изучает разные варианты изменения стоимости услуг, сообщил vse-simki.ru представитель оператора. Если Yota решит пересмотреть цены на услуги, компания предупредит абонентов не менее чем за десять дней до изменений. Представитель МТС отказался от комментариев.

Увеличение стоимости услуг коснётся всех операторов, уверен гендиректор Telecom Daily Денис Кусков. По его оценке, рост цен составит в среднем от 2% до 6%. Кроме повышения НДС на цены влияют необходимость исполнения «закона Яровой» и нестабильный курс рубля, добавил Кусков в разговоре с vse-simki.ru. Аналитик считает, что это будет не единственное повышение цен операторами в 2022 году, так как по «закону Яровой» они должны ежегодно увеличивать ёмкость хранилищ для данных пользователей на 15% в течение пяти лет.

В ноябре «Ведомости» писали, что к повышению цен готовятся «Ростелеком» и другие интернет-провайдеры. Решение также связано с увеличением НДС, ослаблением рубля и тратами на исполнение «закона Яровой». Кусков сказал, что большинство опрошенных Telecom Daily федеральных и региональных провайдеров планируют повысить цены в конце 2022 года или в начале 2022 года.

#новость#телеком

Tele2

В Tele2 рассказали, что планируют пересмотреть часть своих тарифов. При этом представитель оператора подчеркнул, что у 40% тарифных планов абонентская плата останется прежней. Например, изменения не затронут линейку «Мой Tele2». А также тарифы «Мой безлимит» и «Премиум».

«На сегодняшний день сложился целый ряд факторов, которые привели к необходимости незначительной корректировки цен на услуги мобильной связи. Общая инфляция в стране, валютные колебания, новые затраты накладываются на отрасль и тем самым утяжеляют себестоимость услуг для операторов. При этом надо учитывать, что цены на услуги связи в России одни из самых низких в мире. Для абонентов гарантом от излишнего повышения цен всегда является высокая конкуренция на отечественном телеком-рынке», — сообщает пресс-служба Tele2.

Интернет станет дороже

О повышении тарифов с начала 2022 года объявили не только мобильные операторы, но и крупные интернет-провайдеры. Первыми об изменении цен на базовые тарифы объявили Ростелеком и Дом.ру. Услуги интернета у данных операторов станут дороже на 50-100 рублей .

Генеральный директор телеком-компании «Обит» Андрей Гук оценивает общее подорожание на рынке для пользователей домашнего интернета в 10%.

«Повышения цен стоит ожидать для потребительского домашнего сектора. Если же мы говорим про корпоративную связь, то у большинства компаний по данному направлению нет жесткой тарифной сетки. Поэтому там цены будут меняться на основе контрактов и договоренностей», — отмечает он.

Как не попасть под подозрения налоговой

Налоговая не объявляет точных критериев, когда считает сделку подозрительной. Но вот несколько правил, которые помогут себя обезопасить.

Не пользоваться услугами компаний, которые предлагают заключить фиктивные сделки. Некоторые компании предлагают заключить сделку на бумаге, как будто поставляли товар или оказывали услугу. По ней можно принять НДС к вычету. Но это незаконно. И если налоговая обнаружит такую сделку, будут проблемы.

Сохраните все документы, которые могут подтвердить факт проверки контрагента. Сделайте скрины с сайтов, на которых видно дату и время. Если придется доказывать свою правоту через суд, вам надо будет показать, что вы проверяли контрагента перед сделкой и не нашли ничего подозрительного.

Бывают случаи, когда компании выигрывают суд, доказав, что проявили должную осмотрительность.

Проверка контрагента по картотеке арбитражных дел, чтобы выяснить, в каких судебных разбирательствах он участвует

Как рассчитывается ндс

В статье мы рассмотрим базовый вариант расчета НДС. На деле есть много тонкостей, с которыми сможет разобраться только профессиональный бухгалтер.

НДС, который нужно уплатить в бюджет, считают по такой формуле:

НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС  Восстановленный НДС

Исходящий НДС — сумма налоговой базы, умноженная на ставку НДС.

Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции.

Входящий НДС — НДС, на который вам выставили счета-фактуры поставщики. Это сумма НДС, которую вы должны уплатить поставщикам вместе с платой за сырье, материалы или оборудование. Ее можно вычесть из налога. Для налоговой не имеет значения, оплатили вы счета от поставщиков или нет, поэтому формально к вычету по НДС можно предъявить всю сумму по выставленным счетам.

Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Ставки НДС. Размер ставки зависит от вида операции:

  • 0% — при экспорте;
  • 10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
  • 20% — во всех остальных случаях.

Если нет входящего НДС. Расчет НДС выглядит как цепочка. Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он заплатил предыдущему.

Проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется продавец, который НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компании, которая купила у такого ИП, нечего принять к вычету.

Обычно компаниям на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с предпринимателями без НДС.

Когда можно получить возмещение, а когда нет

Налоговый вычетДокументы
Ставка 0%Можно получить возмещениеНадо подать декларацию и подтвердить ее документами
Отсутствие НДСНет возмещенияНе надо сдавать отчетность

Коротко о главном

Итак, НДС — это именно налог на добавленную стоимость, который платит в итоге конечный покупатель. Операции с НДС для предприятия имеют свои положительные и отрицательные стороны. Плюсы — это дополнительные оборотные средства, минусы – “обслуживание” налога требует дополнительных усилий со стороны бухгалтерии, а если НДС вовремя не перечислен в бюджет или неправильно оформлена отчетность, то фирме грозит штраф, пени, вплоть до блокировки расчетного счета. Поэтому следует быть внимательным при работе с НДС.

Читайте про операторов:  Вышка сотовой связи около дома. Стоит ли бояться?

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия подскажет, как верно и без переплат рассчитать НДС, какие документы создать или запросить у поставщиков, чтобы применить все вычеты, уменьшить сумму налога к уплате и избежать штрафов. В системе легко вести учет, платить зарплату, сдавать отчетность, следить за финансами. Первые две недели бесплатны для всех новичков.

Кто такие налоговые агенты по ндс

Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

Льготы по ндс

По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.

Не обязаны платить НДС некоторые компании и ИП:

  1. ИП на УСН и патенте.
  2. Участники проекта «Сколково».
  3. ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно в налоговую уведомление об освобождении. Если этого не сделать, компания должна будет платить НДС при любых доходах.

Созданные в 2022 и 2023 годах организации и ИП эти условия не соблюдают — они могут применять освобождение от НДС с квартала регистрации без каких-либо ограничений.

С 2024 года появится еще одно условие для освобождения — среднемесячный размер выплат сотрудникам за прошлый год должен быть не ниже размера среднемесячной зарплаты в субъекте РФ, где находится организация или ИП.

Эта льгота не распространяется на продажу продукции общепита:

  1. Отделами кулинарии в розничной торговле. Например, в магазине.
  2. Организациями и ИП, которые снабжают другие организации. В частности это: фабрики-кухни, специализированные цехи по производству полуфабрикатов, кулинарных изделий и блюд, школьные кулинарные фабрики, комбинаты школьного питания, предприятия детского питания, бортового питания, питания пассажиров железнодорожного транспорта.

Для того, чтобы воспользоваться льготой, никакие документы заранее в ИФНС подавать не надо. Организация или ИП ее заявляет в декларации по НДС.

Если компания или ИП хочет отказаться от этой льготы, тогда надо подать в ИФНС заявление. Сделать это требуется не позднее первого числа квартала, начиная с которого не будут пользоваться льготой. Такой отказ будет действовать как минимум год.

Мегафон

«НДС изменится с 1 января, а им облагают все наши услуги, в том числе и мобильную связь. Нам приходится реагировать на изменения рынка. Это и рост НДС, и инфляция, и колебание курса валют. Так мы можем поддерживать качество наших услуг и улучшать их», — пишет МегаФон.

Налоговый вычет по ндс

Налоговый вычет — это право компании уменьшать сумму налога на НДС, который ей предъявили поставщики.

Проблема в том, что некоторые компании заключают сделки только на бумаге, чтобы заплатить меньше, и обманывают налоговую. Это незаконно. Чтобы выявлять таких предпринимателей, налоговая следит за сделками, по которым оформляют вычет.

Как именно налоговая следит за сделками — тема для отдельной статьи. Здесь мы не будем рассказывать об этом, но дадим рекомендации, как оформить вычет так, чтобы налоговая была довольна.

Условия получения вычета по НДС. Вы можете включить в декларацию на вычет НДС, который уплатили, в следующих случаях:

  1. НДС предъявили поставщики за товары, работы или услуги.
  2. Вы уплатили НДС таможне при ввозе товара из-за границы.
  3. Налог предъявили продавцы имущественных прав.

Чтобы получить вычет, надо подтвердить документами следующие условия:

  1. Сделка состоялась на самом деле.
  2. Товары купили для операций, на которые начисляется НДС.
  3. Товары поставили на учет.

Не надо отправлять документы сразу — только по требованию налоговой.

Документы для вычета НДС. Чтобы подтвердить вычет, нужны такие документы:

  1. Счета-фактуры от поставщиков.
  2. Первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась. Это товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.
  3. Документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учет. Это могут быть акты приемки, выписки из КУДиР.

Счета-фактуры от поставщиков надо зарегистрировать в книге покупок, а счета-фактуры, которые выставляли сами, — в книге продаж.

Для вычета за импорт и экспорт предусмотрен особый порядок оформления документов. Лучше обратиться к профессионалу, например таможенному брокеру.

Как получить вычет по НДС. Чтобы получить вычет, нужно заполнить налоговую декларацию в электронном виде. В ней указывают входящий и исходящий НДС, сумму налога к уплате.

Так выглядит первая страница налоговой декларации. Всего в документе 11 страниц

Налоговая проверяет декларации в рамках камеральной проверки. Она проходит без участия компании.

Проверяют в специальной программе «АСК НДС-3». Она выявляет разрывы в цепочке поставщиков, когда информация о сделке в декларациях поставщика и покупателя расходится. Разрывы — это не единственный признак, по которому налоговая может счесть сделку подозрительной. Инспекторы говорят, что таких признаков около двухсот.

Во время проверки возможны несколько ситуаций.

Если по сделкам все чисто, налоговая просто принимает декларацию и уплаченный НДС. Компании ничего дополнительно делать не нужно.

Если компания или контрагент вызвали у налоговой подозрение, налоговая проверяет всю цепочку партнеров. Просит прислать подтверждающие документы, пояснения или прийти в налоговую лично, чтобы доказать чистоту сделок.

Если компания не смогла объяснить и подтвердить сделку, налоговая приходит с выездной проверкой. Если в процессе проверки инспектор выявит нарушения, то налоговая обратится в суд с иском об уплате скрытой части налогов, штрафов и пеней.

Чем больше вычет, тем большие подозрения он вызывает у налоговой. Но это не значит, что инспекторы сразу придут с проверкой. Проверка грозит, только если налоговая заподозрит сомнительную сделку.

От интернета вещей ждут укрупнения

В 2022 году объем российского рынка интернета вещей составил $3,67 млрд, говорится в сообщении компании IDC. По ее оценке, в 2022–2022 годах включительно инвестиции в оборудование, программное обеспечение, услуги и связь для создания решений интернета вещей будут расти в среднем на 18% ежегодно. По итогам 2022 года расходы на интернет вещей со стороны конечных пользователей в России составят $7,61 млрд, прогнозирует IDC. Основными факторами, влияющими на развитие рынка интернета вещей, стали стратегические инициативы компаний по построению цифровых предприятий, интеграция IT с операционной деятельностью, оптимизация бизнес-процессов и повышение их эффективности, а также рост конкуренции внутри индустрий, уточняет компания. В частности, важное влияние оказывают государственные проекты по цифровизации экономики и ее отдельных секторов, например транспортной отрасли.

Читайте про операторов:  Российские мобильные операторы должны зайти в Донбасс и на освобождённые территории Украины

Происхождение ндс

Налог на добавленную стоимость существует в экономике порядка 65 лет. До этого компании преимущественно платили налог с продаж, который считался со всей выручки. Это осложняло учет, увеличивало налоговую нагрузку. 

Платить налог не с оборота, а с выручки придумал Морис Лоре — министр экономики, промышленности и финансов Франции. Впервые этот налог был применен в колонии Кот-д’Ивуар в 1958 году. А затем уже был внедрен по всей Франции. Инициатива Лоре оказалась многообещающей и показала свою эффективность. Сейчас НДС введен почти во всех странах мира.

В России НДС появился с экономическими реформами в 1992 году. С 1 января 2022 года в РФ действует ставка этого налога — 20%, хотя еще недавно она составляла 18%. В большинстве европейских стран НДС также составляет 20%. А, например, в Греции, Польше, Литве, Ирландии ставка чуть выше — 21-23%.

  • Самый высокий НДС в Скандинавии — у датчан и шведов налог составляет 25%. 
  • Самый низкий НДС — в Таиланде, Сингапуре, Малайзии, Доминикане, Японии. Там он не превышает 10%. 

А вот в США продолжает действовать архаический налог с продаж, его ставка в разных штатах для разного типа продуктов составляет от 3 до 15%.

Сроки уплаты ндс

Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2022 года надо сдать декларацию до 25 апреля.

Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не надо. По закону НДС делят на 3 равные части и платят до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Когда предприниматель 25 апреля подает декларацию за первый квартал, он платит только ⅓ от суммы налога. Остаток выплачивает равными частями до 25 числа следующих двух месяцев.

Отчетный период (квартал), за который платимКогда надо сделать платеж
4 квартал 2021 года25 января 2022
25 февраля 2022
25 марта 2022
1 квартал 2022 года25 апреля 2022
25 мая 2022
27 июня 2022 (25 июня — суббота)
2 квартал 2022 года25 июля 2022
25 августа 2022
26 сентября 2022 (25 сентября — воскресенье)
3 квартал 2022 года25 октября 2022
25 ноября 2022
26 декабря 2022 (25 декабря — воскресенье)

Сумма выплат округляется до рублей. Первые два транша — в меньшую сторону, последний — в большую. По желанию можно заплатить НДС досрочно — сразу всю сумму или ⅓ часть в первом месяце, а весь остаток во втором.

Фнс россии дала рекомендации об уплате ндс с электронных услуг

Как мы сообщали ранее, иностранные поставщики электронных услуг сейчас могут сталкиваться с практическими проблемами с уплатой НДС в российский бюджет.

  В развитие данной темы ФНС России в письме от 30 марта года № СД-4-3/[email protected] сформировала ряд рекомендаций об уплате НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.
ФНС России рекомендует российским покупателям электронных услуг самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет в качестве налоговых агентов. Покупателям, являющимся российскими организациями и индивидуальными предпринимателями, также рекомендуется проинформировать иностранные организации об исполнении таким покупателем функции налогового агента и самостоятельной уплате им НДС в бюджет Российской Федерации.
При этом уточняется, что в таком случае у налоговых органов будут отсутствовать основания требовать повторной уплаты в бюджет НДС иностранной организацией и отражения ею таких операций в налоговой декларации по НДС. Покупатель, в свою очередь, в случае такого добровольного удержания сохраняет право на принятие входного НДС к вычету. Эта позиция согласуется с устоявшимся подходом, ранее изложенным в письме ФНС России от 24 апреля 2022 года № СД-4-3/[email protected]
В то же время эта рекомендация ФНС России скорее релевантна для будущих платежей за электронные услуги в адрес иностранных поставщиков и не решает вопроса по уплате НДС за первый квартал 2022 года в случае, если покупатель не исполнил добровольно функцию по уплате НДС в бюджет с платежей, совершенных в адрес иностранного поставщика.
Также эта рекомендация не будет актуальна для иностранных поставщиков, оказывающих услуги в электронной форме в адрес физических лиц.

  Наконец, новое письмо ФНС России не уточняет, применимы ли положения о добровольной уплате НДС в бюджет и возникновении права на вычет у российского покупателя в случаях, когда иностранный поставщик электронных услуг не встал на учет в российских налоговых органах. Согласно буквальному толкованию п. 2.1 ст. 171 НК РФ вычет возможен только в случае наличия подтверждающих документов с указанием реквизитов постановки иностранного поставщика электронных услуг на учет в российских налоговых органах.
Таким образом, новые разъяснения со стороны ФНС России хоть и демонстрируют вовлеченность налоговых органов в актуальную для иностранного бизнеса проблематику, не решают все существующие проблемы с уплатой НДС в российский бюджет, в том числе за первый квартал 2022 года. В связи с этим иностранным поставщикам электронных услуг рекомендуется заранее уточнить со своими иностранными банками возможности осуществить платежи в российский бюджет и продумать альтернативные способы уплаты, например с привлечением посредников.
Мы продолжаем следить за данной тематикой и будем информировать вас о дальнейшем развитии ситуации.

Мы запустили Telegram-канал Tax and Talk https://t.me/taxandtalk, чтобы держать вас в курсе предпринимаемых мер в области налогообложения.

Присоединяйтесь.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector